1. Zasady gospodarowania ZFŚS oraz cel funkcjonowania działalności socjalnej;
2. Skąd wziąć środki na ZFŚS – kwoty odpisu obowiązujące od stycznia 2022 r.
• pracownicy administracji oraz emeryci i renciści;
• pracownicy pedagogiczni – nauczyciele oraz emeryci i renciści – różne przypadki;
3. Podstawy prawne regulujące zasady tworzenia zakładowej działalności socjalnej z uwzględnieniem najnowszych zmian;
4. Osoby uprawnione do korzystania z ZFŚS:
• definicja gospodarstwa domowego i członka rodziny – aktualnych oraz byłych pracowników;
• pracownicy zatrudnieni u kilku pracodawców, a kwota wolna od podatku;
• uprawnienia małżonków zatrudnionych w twej samej jednostce, a ich dzieci;
• pracownicy przebywający na urlopach macierzyńskich, wychowawczych, bezpłatnych, interwencyjni, stażyści, nauczyciele uzupełniający etat – błędy najczęściej popełniane;
• czy istnieje możliwość korygowania grona uprawnionych ?
• czy istnieje możliwość korzystania ze świadczeń socjalnych przez członków rodziny po zmarłym pracowniku i byłym pracowniku – emerycie lub renciście?
• emeryci i renciści w kontekście funduszu – odpisy, weryfikacja wykazów, zakres uprawnień do korzystania z funduszu;
• emeryci i renciści – czy można im nie przyznać świadczenia z ZFŚS?
• czy pracodawca może tworzyć osobne zasady przyznawania świadczeń dla pracowników i osobne dla emerytów;
• objęcie opieką socjalną osób niebędących pracownikami jednostki – umowy zlecenia i o dzieło;
• konkubinaty;
• osoby przebywające na zasiłkach przedemerytalnych.
5. Świadczenie urlopowe – kiedy i komu przysługuje ?
6. Metoda ustalania liczby zatrudnionych dla celów dokonania odpisu na ZFŚS – pracownicy, których należy uwzględnić, a których nie należy brać pod uwagę przy naliczaniu odpisu;
7. Zakres działalności socjalnej z uwzględnieniem ostatnich zmian i konsekwencje nieprecyzyjnych zapisów w wewnętrznych regulaminach;
8. Problem finansowania zakładowych imprez integracyjnych i okolicznościowych;
9. Ustalenie kryteriów korzystania z ZFŚS – interpretacje organów kontroli i orzecznictwo Sądu Najwyższego;
10. Wysokość odpisu na ZFŚS w 2022 r.;
11. Zasady naliczania odpisu na ZFŚS:
• terminy i kwoty.
12. Preliminarz ZFŚS na 2022 r. – krok po kroku:
• Jaki jest termin zatwierdzenia preliminarza przychodów i wydatków z ZFŚS;
13. Regulamin ZFŚS – procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do regulaminu:
• obowiązek konsultacji zmian ze związkami zawodowymi – terminy;
• wprowadzanie zmian do regulaminu w przypadku braku związków zawodowych;
• wybór przedstawiciela załogi pracowników – „męża zaufania”,
• w jakich przypadkach kierownik może sam zatwierdzić regulamin, pomimo funkcjonujących organów związkowych;
• kto zatwierdza świadczenie dla kierownika jednostki?
14. Komisje socjalne, jako organ opiniodawczy – obowiązek czy dowolność:
• skład i zasady tworzenia komisji socjalnych,
• regulamin komisji socjalnej,
• odpowiedzialność członków komisji socjalnej.
15. Czy można żądać od pracowników i członków ich rodzin zaświadczeń/oświadczeń i PIT po wejściu w życie przepisów dotyczących ochrony danych osobowych – RODO;
16. Badanie sytuacji socjalnej osób uprawnionych, a ochrona danych osobowych (RODO) w świetle aktualnych przepisów i interpretacji UDO w okresie pandemii oraz w świetle nowego Polskiego Ładu:
• problematyka ustalania przychodu/dochodu sytuacji życiowej, materialnej i rodzinnej – przykłady;
• dokumenty niezbędne do udokumentowania sytuacji życiowej, rodzinnej i finansowej pracownika;
• oświadczenie pracownika czy zaświadczenia z zakładów pracy członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym;
• rozdzielność majątkowa, a badanie sytuacji socjalnej;
• konkubinat w świetle ZFŚS;
• zbieranie dokumentów wrażliwych kontekście RODO.
17. Ochrona danych osobowych (RODO) , a badanie sytuacji życiowej, rodzinnej, i materialnej w kontekście PIT, zaświadczeń/oświadczeń;
18. Czy jest konieczna zgoda pracownika i członka rodziny na przetwarzanie danych osobowych w kontekście ZFŚS ?;
19. Przechowywanie dokumentacji związanej z ZFŚS – kategoria archiwalna wytwarzanych dokumentów;
20. Na podstawie jakich przepisów pracodawca może żądać przedstawienia zaświadczenia o dochodach członków rodziny;
21. Stanowisko organów kontroli w sprawie przechowywania dokumentów wrażliwych składanych przez osoby uprawnione.
22. Obowiązek przeglądu danych osobowych do celów ZFŚS – w jakim celu i w jakim terminie ?.
23. W jaki sposób udokumentować przegląd danych osobowych zbieranych do celów ZFŚS?
24. Czy 500+ należy wliczyć do dochodów/przychodów pracownika?
25. Konsekwencje nie złożenia przez pracownika dokumentów potwierdzających jego przychody/dochody.
26. Formy pomocy ze środków ZFŚS:
• rodzaje dopuszczalnych wydatków z ZFŚS i najczęściej popełniane błędy;
• wydatki niepodlegające finansowaniu z ZFŚS;
• warunki przyznawania i rodzaje pomocy rzeczowej, finansowej i materialnej:
– zapomogi socjalne,
– paczki okolicznościowe,
– bilety do kina teatru,
– zajęcia sportowo- rekreacyjne – problemy praktyczne,
• bony towarowe, karty podarunkowe i inne znaki uprawniające do wymiany na towary lub usługi – orzecznictwo sądów w tym zakresie, problem zaliczek na podatek dochodowy,
• świadczenia na rzecz różnych form wypoczynku – czy i w jakim zakresie można finansować imprezy masowe? – interpretacja organów kontrolujących,
• finansowanie imprez okolicznościowych i integracyjnych – najczęstsze błędy,
• wczasy pod gruszą – problem dotyczący ilości dni urlopu – najczęstsze błędy;
• wycieczki indywidualne i grupowe, wczasy zagraniczne, zielone szkoły, obozy kolonie, kursy językowe, koła zainteresowań dla dzieci pracowników,
• wycieczki – różne interpretacje urzędów skarbowych.
27. Sposoby dokumentowania zdarzeń losowych, długotrwałej choroby i inne.
28. Tryb podejmowania decyzji o wykorzystaniu funduszu socjalnego:
• uprawnienia zakładowych komisji socjalnych;
• kompetencje związków zawodowych lub przedstawiciela załogi do reprezentowania pracowników w zakresie działalności socjalnej;
• kompetencje pracodawcy.
29. Kto zatwierdza przyznanie świadczenia z ZFŚS dla kierownika jednostki ?
30. Kwota wolna od podatku w 2022 r.
31. W jakich przypadkach i kiedy wydatki z ZFŚŚ podlegają opodatkowaniu i oskładkowaniu ?
32. Zasady udzielania pożyczek na cele mieszkaniowe:
• wnioski o udzielenie pożyczki;
• oprocentowanie pożyczek;
• zabezpieczenie spłaty udzielonej pożyczki mieszkaniowej – konsekwencje nieprecyzyjnych zapisów – najczęstsze błędy;
• konsekwencje przesunięcia lub zawieszenia spłaty pożyczki mieszkaniowej;
• umorzenie pożyczki, a konsekwencje podatkowe;
• śmierć pracownika, a niespłacona pożyczka.
33. Korekta preliminarza ZFŚS.
34. Korekta rocznego odpisu na ZFŚS.
35. Interpretacje ZUS w zakresie wypłat z ZFŚS:
• aktualne orzecznictwo w zakresie spraw wytoczonych przez ZUS pracodawcom,
• konsekwencje w przypadku nie zastosowania kryterium socjalnego przy przyznawaniu świadczeń z ZFŚS.
36. Dokonywanie potrąceń z ZFŚS:
• czy możliwe jest prowadzenie egzekucji komorniczej lub administracyjnej ze świadczeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych przyznanych pracownikowi?,
• na jakiej podstawie komornik może dokonać potrąceń z zapomogi socjalnej lub/i losowej?,
• jakie elementy niezbędne powinien zawierać dokument od komornika lub innego organu egzekucyjnego, aby dokonać potrąceń z ZFŚS?,
37. Co oznacza nie roszczeniowy charakter przyznawanych świadczeń z Zakładowego Funduszu Socjalnego – kiedy wypłacone świadczenia z ZFŚS są roszczeniowe i wymagalne?.
38. Kto odpowiada za wypłaty z ZFŚS w jednostce obsługiwanej i obsługującej?
39. Odpowiedzialność z tytułu administrowania ZFŚS.
40. Nieprzestrzeganie kryteriów socjalnych – w jakich przypadkach składki ZUS i odsetki zapłaci pracodawca z własnej kieszeni?
41. Skutki przyznawania pracownikom świadczeń „w równej” wysokości.
42. Kiedy i w jakich sytuacjach ZUS nalicza składki i odsetki ?
43. Przegląd danych osobowych złożonych na potrzeby ZFŚS
44. Konsekwencje skarbowe, karne i dyscyplinarne z tytułu nieprawidłowości w administrowaniu funduszem – co grozi pracodawcy i w jakim przypadku? – orzecznictwo skarbowe i sądowe.
45. Wzór regulaminu, wniosków oraz oświadczenia ZFŚS