I. Podstawa wymiaru zaliczki PIT – jak ustalić i od czego jest zależna – rozważanie wielu przypadków

1. Moment powstania przychodu u pracownika / świadczącego pracę na podstawie umowy prawa cywilnego
2. Składniki wchodzące do podstawy opodatkowania
3. Składniki wyłączone z podstawy opodatkowania
4. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu i zasady ich stosowania
5. Autorskie koszty uzyskania przychodu i zasady ich stosowania, również w przy zwolnieniach podatkowych (np. Młody do 26 roku życia)
6. Przychód ze stosunku pracy niższy niż miesięczne koszty uzyskania przychodu
7. Zwrot składek emerytalnych i rentowych nadpłaconych w poprzednich latach
8. Uregulowanie zaległych składek za pracownika / byłego pracownika
9. Przekroczenie pierwszego progu skali podatkowej (120.000)
10. Umowa cywilnoprawna zawarta z własnym pracownikiem
11. Praca świadczona na rzecz własnego pracodawcy
12. Kilka wypłat w jednym miesiącu
13. Wypłata po ustaniu umowy
14. Kilka umów z jednym pracownikiem

II. Zaliczka PIT

1. PIT-2 – kwota zmniejszająca podatek – zasady stosowania w 2022 r. oraz od 01.01.0223 r.
a. PIT-2 a źródła przychodów do których ma zastosowanie
b. PIT-2 a kilka źródeł przychodów
c. PIT-2 a zakończenie stosunku pracy
d. PIT-2 a przekroczenie I progu skali podatkowej
e. PIT-2 a współmałżonek nieosiągający dochodów lub osiągający dochody w I przedziale skali podatkowej
f. PIT-2 a różne formy opodatkowania działalności gospodarczej
g. PIT-2 a pobieranie emerytury lub renty
h. kwota zmniejszająca podatek wyższa od zaliczki
2. Ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości PIT- w jakich sytuacjach i na jakich zasadach stosujemy po zmianach
a. w przypadku stosunkowo niskiego wynagrodzenia
b. ustalanie składki zdrowotnej a kilka różnych przychodów – co z ograniczeniem
c. w przypadku zastosowania ulg (dla młodych do 26 roku życia, powracających z zagranicy, rodzin 4+ i pracujących seniorów)
d. odwołanie PIT-2
e. złożenie wniosku o zastosowanie podwyższonych kup lub rezygnacja z kup
f. wniosek o wspólne rozliczenie z małżonkiem lub dzieckiem
g. obniżenia składki zdrowotnej a 50% kup
h. ograniczenie suz a podatek zryczałtowany z umowy zlecenia
3. Zmiany w formularzu PIT-11

III. Zwolnienia podatkowe dla młodych, powracających z zagranicy, rodzin 4+ oraz pracujących seniorów

1. Wynagrodzenia i świadczenia objęte zwolnieniem z PIT
2. Świadczenia, od których należy odprowadzić PIT
3. Okres stosowania ulgi dla powracających z zagranicy
4. Rozliczenie wynagrodzenia po przekroczeniu kwoty granicznej 85 528 zł
5. Niezbędna dokumentacja
6. Katalog przychodów wolnych od podatku
7. Kto może stosować zwolnienie
8. Warunki korzystania ze zwolnienia
9. Warunki korzystania z więcej niż jednej ulgi
10. Ulga a więcej niż jeden pracodawca
11. Opodatkowanie dochodów po wykorzystaniu progu granicznego zwolnienia
12. Składniki wynagrodzenia i świadczenia korzystające ze zwolnienia
13. Ulga a brak oświadczenia złożonego pracodawcy w ciągu roku

IV. Korekty list płac po zmianach w PIT

1. Nadpłata wynagrodzenia
2. Zwrot nadpłaconego wynagrodzenia przez pracownika na rachunek firmy
3. Błędnie rozliczone wynagrodzenie
4. Błędnie rozliczenie wynagrodzenia ustalanego z zastosowaniem ulg podatkowych
5. Skutki w pit-11 i pit-4 błędnie naliczonego i pobranego pit
6. Przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe
7. Przekroczenie pierwszego progu skali podatkowej
8. Zaległe składki zus zapłacone przez pracodawcę a pit
9. Przekwalifikowanie wynagrodzenia chorobowego w zasiłek i odwrotnie
10. Skutki składkowo-podatkowe zaniżenia podstawy składek na ubezpieczenie społeczne