Termin: 11 maja  Miejsce: online  Cena: 369 zł (+VAT)

Magda Rygorczuk
tel. 888 549 572
e-mail: mrygorczuk@res.edu.pl

Cel

W ostatnim roku obserwowaliśmy zmiany praktyki kwalifikowania czynności sektora jako działania w ramach VAT. W wyniku centralizacji, gminy zobowiązane zostały do rozliczania dla potrzeb VAT obrotów szkół. Obserwujemy wiele sporów z organami podatkowymi. Jednym z istotniejszych jest pytanie o opodatkowanie VAT czynności szkół i przedszkoli. Nie jest jasne jak traktować podpisywane przez szkoły umowy barteru czy sponsoringu, czynności Rady Rodziców, kiermasze, bale i zbiórki organizowane przez szkoły. Istnieje ważne orzecznictwo w tej sprawie. Wiele wątpliwości wzbudza niedawna nowelizacja przepisów o 50% kosztach uzyskania przychodu w PIT. Organy podatkowe wydają szereg negatywnych interpretacji zabraniających wnioskodawcom stosowania tych kosztów. Przepisy są zatem kolejny raz znowelizowane i to z datą wsteczną. Nie brakuje też orzecznictwa sądowego, gdzie precyzowane są szczegóły praktyczne stosowania tych przepisów. Należy zatem przeanalizować stosowane w Państwa jednostce umowy i regulaminy pod kątem spełnienia wymogów ustawowych. Ministerstwo Finansów zapowiedziało bowiem kontrole w tym zakresie. Jeżeli zaś nie stosują Państwo 50 % kosztów warto jest rozważyć, czy możliwe jest zwiększenie wynagrodzeń niektórych pracowników bez ponoszenia dodatkowego kosztu przez pracodawcę. Podobnie, wiele kontroli toczy się obecnie w zakresie ZUS od umów nie będących umowami o pracę. Kwestionowana jest niekiedy natura umowy. Podmioty z mieszanym rodzajem działalności mają często ogromny problem z prawidłowym kwalifikowaniem prowadzonych działań i projektów dla celów opodatkowania i odliczania VAT. Spory toczą się też na bazie obecnej wykładni przepisów prezentowanej przez Ministerstwo Finansów i niektóre sądy administracyjne – iż jedynym prawidłowym sposobem odliczania VAT w sektorze jest stosowanie prewspółczynnika. Kancelaria Doradcy Podatkowego Joanny Rudzkiej przygotowała zatem wystąpienie obejmujące tą tematykę.

Adresaci

Adresaci szkolenia

Szkolenie skierowane jest do osób rozliczających podatki (skarbników, głównych księgowych, dyrektorów ds. finansów, pracowników wydziałów finansowych) prawników wewnętrznych jednostek, osób odpowiedzialnych za dotacje i projekty inwestycyjne zwłaszcza finansowane z UE, w podmiotach takich jak:

• szkoły,
• uczelnie wyższe,
• jednostki samorządu terytorialnego,
• jednostki budżetowe,
• muzea,
• instytucje kultury,
  instytuty naukowe

KORZYŚCI

Korzyści dla uczestników:

• znajomość przepisów dotyczących 50% KUP i ZUS twórców oraz VAT w projektach oraz najnowszych i planowanych zmian tych przepisów jak również praktyki ich stosowania (najnowszych, przełomowych orzeczeń),

znajomość najnowszych, przełomowych orzeczeń, zmian w przepisach oraz implikacji praktycznych, przede wszystkim szkolenie pomoże jednostkom oraz samorządom podjąć decyzję co do dalszego rozliczania niektórych obrotów jednostek dla VAT bądź o rezygnacji z ich rozliczenia. Rezygnacja z rozliczania pozwoli na zmniejszenie obciążeń administracyjnych w jednostkach

Program szkolenia

1. Kiedy jednostka musi naliczyć i może odliczyć VAT

• jednostka jako podatnik,
• czynności opodatkowane, definicja działalności gospodarczej,
• kiedy przysługuje odliczenie.

2. Czynności szkół i przedszkoli

• usługi w zakresie edukacji publicznej,
• zwolnienie z VAT a niepodleganie,
• dodatkowe godziny,
• wyżywienie w szkole i przedszkolu,
• pracownicy administracyjni, nauczyciele i pomoc nauczyciela,
• stanowiska organów podatkowych,
• wiążące interpretacje prawa podatkowego,
• orzecznictwo sądowe,
• przełomowe orzeczenia NSA.

3. Praktyka stosowania przepisów

• postępowania,
• zmiany w wewnętrznych regulacjach,
• rekomendacje.

4. Rodzaje czynności i ich rozliczanie dla VAT

• czynności opodatkowane specyficzne dla jednostek,
• najem,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• moment powstania prawa do odliczenia,
• stawki, zwolnienia,
• kasy fiskalne,
• faktury, korekty faktur,
• transakcje międzynarodowe, import usług, WNT, WDT,
• podstawa opodatkowania,
• deklaracje cząstkowe.

5. Kiedy projekt jest w ramach działalności gospodarczej?

• działalność podejmowana w ramach władztwa publicznego i działalność wykonywana w zakresie użyteczności publicznej,
• kryteria rozróżnienia obszarów działalności,
• orzecznictwo oraz stanowiska organów podatkowych,
• rola umów, regulaminów,
• specyficzne czynności – umowy kooperacyjne pomiędzy jednostkami, wspólne przedsięwzięcia, bartery, darowizny, wymiany świadczeń, umowy sponsorskie,
• „zamiar” dla VAT,
• rezygnacja z odliczania VAT a zarzut niegospodarności,
• zmiana w praktyce opodatkowania dotacji VAT – jakie czynniki wziąć pod uwagę?
• pojęcie VAT kwalifikowanego,
• od czego zależy kwalifikacja dla VAT?

6. Preproporcja i bezpośrednie przyporządkowanie

• koszty ogólne i inwestycyjne,
• alokacja bezpośrednia zakupów,
• kiedy współczynnik a kiedy 100% odliczeń,
• klucze przypisania,
• czy możliwe jest stosowanie kilku metod jednocześnie?
• jak uzasadnić związek z czynnościami opodatkowanymi?
• koszty ogólne i bieżące – a koszty inwestycyjne,
• prewspółczynnik stosowany wstecz (lata przed 2016r.),
• stanowiska organów podatkowych.

7. Autorskie koszty uzyskania przychodów

• obecne brzmienie przepisów,
• kiedy stosujemy 50 % koszty,
• niedawne zmiany,
• stanowiska organów podatkowych,
• wymóg „wyodrębnienia” wynagrodzenia a ustalenia procentowe pracy twórczej w umowie,
• 50% kup a stosunek pracy,
• zatrudnienie na konkretnym stanowisku a prawo do 50% kup,
• pracownicy dydaktyczni, naukowi,
• wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,
• orzecznictwo sądowe.

8. Koszty po zmianie przepisów podatkowych

• ustawa z 10 maja 2018r. ,
• dziedziny, do których można stosować 50% koszty,
• dzieło i prawa autorskie, twórcy i artyści,
• rodzaje działalności.

9. Aspekty praktyczne

• rola umów,
• regulaminy wynagradzania,
• odpowiednie dokumentowanie,
• planowane kontrole podatkowe,
• odpowiedzialność – kto ponosi koszty podatku?

10. ZUS w projektach twórczych

• istota umowy o dzieło,
• umowa o dzieło a zlecenie,
• powtarzalność czynności i ich rezultat,
• kontrole w tym zakresie,
• Czy ZUS może zakwestionować przyjęty rodzaj umowy i domagać się składek?
• Jak opisać umowę aby ZUZ nie zakwestionował jej charakteru?

11. Inne zmiany istotne dla sektora

• split payment,
• zmiany w zakresie dodatkowego zobowiązania podatkowego 30%, 20% i 100%,
• ustawa o KAS, kontrole celno-skarbowe,
• należyta staranność,
• planowane zmiany „uszczelniające”.

Prowadzący

Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy z ponad 16 letnim doświadczeniem w doradztwie dla przedsiębiorstw i podmiotów sektora finansów publicznych. Doświadczenie zawodowe zdobywała w PwC w dziale podatkowym oraz w KPMG Tax. Kierowała działem VAT w renomowanej warszawskiej kancelarii, zajmując się szeroko rozumianym doradztwem podatkowym, zarówno bieżącą obsługą klientów jak również doradztwem projektowym (restrukturyzacje, przeglądy podatkowe i celowe, projekty optymalizacyjne, postępowania). Od 2013r. prowadzi własną Kancelarię Doradztwa (www.podatkisamorzadu.pl).

Ukończyła Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Szkołę Prawa Niemieckiego przy Uniwersytecie Warszawskim i Uniwersytecie w Bonn. Prowadziła liczne projekty doradcze, głównie w zakresie VAT, jak również podatków dochodowych, podatku od nieruchomości i międzynarodowego opodatkowania, realizowane dla szeregu polskich i zagranicznych podmiotów działających w różnych branżach. Jest autorką licznych publikacji prasowych dotyczących prawa podatkowego (Rzeczpospolita, Finanse Publiczne, Wspólnota, Gazeta Prawna, Przegląd Podatkowy, Jurysdykcja Podatkowa) oraz współautorką komentarza do ustawy o kontroli skarbowej, jak również komentatorką w programach telewizyjnych.

Uczestniczy jako ekspert w pracach dotyczących zmian w polskich przepisach podatkowych (głównie w obszarze podatku VAT), jak również pracach na szczeblu Unii Europejskiej. Jest ponadto cenionym szkoleniowcem (m.in. Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, szkolenia prowadzone przez wydawnictwa i firmy konferencyjne), ekspertem Senatu RP, a ponadto również Członkiem Rady Podatkowej PKPP Lewiatan.

Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie dla podmiotów publicznych, głównie samorządowych.  Prowadzona przez nią Kancelaria odzyskała kilkadziesiąt milionów złotych nadpłaconego podatku VAT dla podmiotów publicznych oraz na bieżąco wspiera gminy w kwestiach rozliczania podatku VAT, podatku dochodowego oraz podatku od nieruchomości. W wielu wprowadziła procedury naliczania i odliczania VAT współczynnikiem. Z sukcesem i korzyścią dla Gmin dokonała kilkudziesięciu centralizacji. Posiada doświadczenie w obsłudze podatkowej agencji wykonawczej (w rozumieniu ustawy o finansach publicznych),  instytutów naukowych i instytucji kultury. Doradza w zakresie VAT organizacjom pozarządowym wykonującym zadania z zakresu administracji rządowej.

Formularz zgłoszeniowy

Zgłoszenia przyjmujemy poprzez elektroniczny formularz zgłoszeniowy, który znajduje się poniżej informacji organizacyjnych lub poprzez wypełnienie tradycyjnego formularz zgłoszeniowego dostępnej tutaj i przesłanie do nas faksem 85 87 42 011 lub mailem na biuro@res.edu.pl

Przy zgłoszeniu do 20 kwietnia  cena szkolenia to 339 zł/os!

SZKOLENIE W FORMIE ON-LINE

• Bez wychodzenia z domu, przy pomocy komputera lub telefonu podłączonego do sieci;
• W oparciu o  platformę szkoleniową;
• Nie wymaga żadnej szczególnej umiejętności posługiwania się oprogramowaniem;
• Możliwość zadawania pytań ekspertowi na żywo.

Przy zgłoszeniu dwóch i więcej osób z jednej instytucji – możliwa negocjacje ceny.